حالة التقارب اليومية والسنوية

عدد المساهمات : 81 تاريخ التسجيل : 29/12/2014

تذكير بمساهمة فاتح الموضوع :

تحية طيبية لكم الأستاذ القدير الغريب لديا هذه الحالات المحاسبية والإفتراضية التي أرجومنكم إجابتي عنها وكيفية تسجيلها خصوصا في سجل التقارب وحالات التقارب اليومية والسنوية بارك الله فيكم .

أخطـــــــــــــــــــــــاء على مستوى محاسبة المؤسسة .

الحالة أ : في حالة عدم غلق السنة المالية 12/31/؟؟؟؟.

* الحوالة ب: 5000.00 والشيك 5200.00 مع العلم أن مبلغ الحوالة هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ولم يدفع الشيك ؟؟؟؟

*الحوالة ب: 5000.00 والشيك 5200.00 مع العلم أن مبلغ الحوالة هو الصحيح وأنه دفع الشيك وأنجز الصندوق ؟؟؟؟

*الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ولم يدفع الشيك ؟؟؟؟؟

*الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ودفع الشيك ؟؟؟؟؟

*الحوالة ب : 5200.00 والشيك ب:5200.00 مع العلم أنه أنجز الصندوق ودفع الشيك كلاهما خاطئ أي المبلغ الواجب دفعه هو 5000.00 .

الحالة ب : في حال تم إغلاق السنة المالية 12/31/؟؟؟؟

نفس الأسئلة السابقة ؟؟؟؟

------------------------------------------------------------

في حال لم يتم غلق السنة المالية بعد 12/31/؟؟؟؟

أخطـــــــــــــــــــــاء على مستوى محاسبة الخزينة .

* في حال تم الدفع بشيك مبلغه 5000.00 لكن الخزين سحبت المبلغ بالزيادة 5200.00 ؟؟؟؟؟

* في حال تم الدفع بشيك مبلغه 5200.00 لكن الخزينة سحبت بالنقصان 5000.00 ؟؟؟؟؟

* في حال الخزينة سحبت مبلغ هكذا مثلا 5000.00 من رصيد المؤسسة خطـــــــأ وذالك بعد إستلام الكشف الشهري ؟؟؟؟؟

*في حال الخزينة أدخلت مبلغا هكذا جزافا ليس للمؤسسة وعندما تم إدخاله في محاسبة المؤسسة تبين أنه لا يخص المؤسسة أو أنه فيه خطأ مثلا بالزيادة ؟؟؟؟

في حال تم غلق السنة المالية 12/31/؟؟؟؟

*نفس الأسئلة أعلاه ؟؟؟؟؟

** تقبلوا أسمى وأجمل عبارات العز والإحترام والتقدير *

عدد المساهمات : 81 تاريخ التسجيل : 29/12/2014

تحية طيبة ملئها المودة والاحترام أزفها إليك أستاذي القدير الغريب .ثم استسمحك عذرا مرة أخرى للرجوع للحالات السابقة لأستوضح منك أكثر قصد الاطمئنان والإستعاب أكثر بارك الله فيك :
في حال تم غلق السنة المالية 12/31/؟؟؟؟؟

**الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ولم يدفع الشيك ؟؟؟؟؟
ج3- نلغي الصك ونعوضه بأخر يحمل مبلغ 5000دج . كيف يصحح الحوالة في السجلات مع أن مبلغ الصك صحيح ولم يدفعه بعد؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟ حالة التقارب السنوية كيف ؟؟؟؟؟؟

*الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ودفع الشيك ؟؟؟؟؟
ج4- إذا ظهر مبلغ 5000دج في الكشف الشهري قبل 31/12 نقوم بإنجاز وصل بمبلغ 200دج في البند 413 . السؤال كيف نصحح الحوالة في السجلات في حالة غلق السنة المالية ؟؟؟؟؟؟ حالة التقارب السنوية ؟؟؟؟؟؟؟

-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
في حالة عدم غلق السنة المالية :

* في حال كانت الحوالة مسجلة في السجلات المحاسبية بمبلغ : 700.00 لكن الصك دفع بمبلغ 1000.00 مع العلم أن مبلغ الصك هو الصحيح ؟؟؟ حالة التقارب السنوية ؟؟

في حال أغلقة السنة المالية :

* في حال كانت الحوالة مسجلة في السجلات المحاسبية بمبلغ: 700.00 لكن الصك دفع بمبلغ 1000.00 مع العلم أن مبلغ الصك هو الصحيح ؟؟؟ حالة التقارب السنوية ؟؟

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

*في حال كان مبلغ الحوالة : 700.00 وانه دفع الصك ب: 1000.00 مع العلم ان مبلغ الحوالة هو الصحيح ولم ينجز الصندوق بعد ؟؟؟؟؟ كيف ينجز حساباته دون تعطيل أي هل يسجل الحوالة أم لا أم ينتظر الصك . حالة التقارب السنوية ؟؟؟

* في حال كانت الحوالة ب : 700.00 ودفع الصك ب: 500.00 أي بالنقصان مع العلم مبلغ الحوالة صحيح ولم ينجز الصندوق بعد ؟؟؟؟؟ كيف ينجز حساباته دون تعطيل .ثم حالة التقارب السنوية ؟؟؟؟

*في حال تم دفع مبلغ زائد للمون مثلا 500.00 هل نستطيع فوترة المبلغ الزائد هذا كون الصك قد تم دفعه للخزينة ؟؟؟؟؟؟

* عند الدفع المبالغ بالنقصان هل يفضل إستعمال الباب 512 كون الباب 413 خاص بالمبالغ التي دفعت بالزيادة ؟؟؟؟؟؟ أعتبر هذه قاعدة أم ماذا ؟؟؟؟

*متى نستعمل عملية الترتيب +/- أي في حالات المبالغ الصغيرة أم الكبيرة . أثناء إستعمال هذه الطريقة هل تمس عمود البند المعني مثلا 251 أم تشمل عمود داخل الميزانية كذالك وعمود من 01/01/؟؟؟ أم ماذا ؟؟؟؟؟؟؟

*متى نستعمل طريقة العملية الترتيبية حوالة ووصل هل في حالة المبالغ الصغيرة أم الكبيرة ؟؟؟؟ وهل تمس عمود الباب المعني فقط أم عمود داخل الميزانية وعمود من 01/01/ كذالك ؟؟؟؟؟

*عند تحويل مبلغ جزئي déclassement partiel . نستعمل عملية الترتيب +/- .,أم طريقة العملية الترتيبية حوالة ووصل أفضل ؟؟؟؟؟؟

*قاعدة لا يلغى وصل إلا بحوالة ولا حوالة إلا بوصل هل تستعمل هذه القاعذة للمبالغ الكلية فقط أم للمبالغ الجزئية كذالك في حالات الاخطاء المحاسبية أقصد بالكلية هنا مبلغ الحوالة ككل ومبلغ الوصل ككل أم نستطيع كذالك إلغاء جزء من مبلغ حوالة وكذا جزء من مبلغ وصل بهذه الطريقة كذالك ؟؟؟؟؟؟

*كيف نستطيع إلغاء مبلغ كلي لحوالة سجلت خطأ في سجل المصاريف أو أنها سجلت في غير البند المعني لها مثلا عوضا في 251 سجلت في 244 حيث أنجز الصندوق ؟؟؟؟

*عند وجود خطأ محاسبي سواءا على مستوى المؤسسة او على مستوى الخزينة ما هو الفرق في حال عبر الصك قبل 12/31/؟؟؟ أو بعد 12/31/؟؟؟

*عند إسترجاع مبلغ زائد من الممون وتسجيله في 413 ماهي الاوراق الثبوتية التي توضع في حوالة الدفع التصحيحية ؟؟؟؟؟

* كنت قد طرحت سؤالا حول مصير المبالغ التي تم تسجيلها في البند 413 هل تصرف منه مباشرة ام تترك لتسقط في الفوائض أم ماذا خصزصا إذا كانت هذه المبالغ كبيرة وتؤثر على الاعتماد المفتوح ؟؟؟؟؟ لكن لم أفهم جوابه أنذاك .

* في حال تم دفع مبلغ للممون الخطأ عوض الحقيقي مثلا 4000.00 ولم يتم غلق الصندوق بعد مالحل ؟؟؟

*كنت قد طرحت سؤالا وجدته أستاذي الغريب عن دفع مبلغ زائد ب :4.00 ل MAS خارج الميزانية رغم عدم إنجاز الصندوق ثم أجاب الاخ الباهي بالحل الاتي :

ج 1} المبلغ الزائد يدون في اعلى حالة المقاربة ولا اسجله في محاسبة المؤسسة

وفي السنة الموالية انجز الحوالة بالمبلغ المستحق واخرج الصك بالمبلغ الموافق للحوالة منقوصا منه المبلغ المدفوع بالزيادة في السنة الماضية

السؤال : هنا حسب جوابه هل انه أجل مبلغ الحوالة للسنة المقبلة أم ماذا ثم عن أي صك يتكلم في حين أنه قد تم دفع صك بمبلغ زائد مسبقا في العام الماضي ؟؟؟؟؟؟؟

أردت من خلا ل هذه الاسئلة بلورت جميع الاسئلة تقريبا التي ممكن ان تحصل في مجال النفقات فقط .

وفي الاخير لكم مني أسمى عبارات التقدير والاحترام .

في حال تم غلق السنة المالية 12/31/؟؟؟؟؟

**الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ولم يدفع الشيك ؟؟؟؟؟
كيف يصحح الحوالة في السجلات مع أن مبلغ الصك صحيح ولم يدفعه بعد؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟ حالة التقارب السنوية كيف ؟؟؟؟؟؟
الجواب : عذرا زميلي ظننت أن مبلغ الحوالة هو الصحيح عند إستلامك الكشف الشهري سيحسم مبلغ 5000دج
1- إنجاز وصل بمبلغ 200دج في البند 413 ( بواسطة الخزينة لأن الدفع تم بواسطة الخزينة لمبلغ 5200دج والفرق هو الذي ننجز له وصل ) ونسجل في سجل حالة التقارب 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde أما التسجيل في حالة التقارب السنوية نسجل كما ذكرت 5200 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde.

*الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ودفع الشيك ؟؟؟؟؟
السؤال كيف نصحح الحوالة في السجلات في حالة غلق السنة المالية ؟؟؟؟؟؟ حالة التقارب السنوية ؟؟؟؟؟؟؟
ج2 بعد غلق السنة نترك السجلات كما هي ولا نشطر حتى نحافظ على نظافة السجلات نفس الحل السابق أترك حتى تستلم الكشف الشهري وعالجه بنفس الأسلوب

أما البقية عندما أجد الوقت سأجيب عنها إن كان في العمر بقية

عدد المساهمات : 81 تاريخ التسجيل : 29/12/2014

بارك الله فيك أستاذي الغريب .أسأل الله ان يطيل في عمرك وأن يجعله مباركا طيبا.

الغريب كتب:: في حال تم غلق السنة المالية 12/31/؟؟؟؟؟

هناك تصويب في الإجابة

**الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ولم يدفع الشيك ؟؟؟؟؟
كيف يصحح الحوالة في السجلات مع أن مبلغ الصك صحيح ولم يدفعه بعد؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟ حالة التقارب السنوية كيف ؟؟؟؟؟؟
الجواب : عذرا زميلي ظننت أن مبلغ الحوالة هو الصحيح عند إستلامك الكشف الشهري سيحسم مبلغ 5000دج
1- تحويل مبلغ 200دج من البند الذي تم التسديد منه إلى البند 413 في حالة عدم غلق السنة أما إذا تم غلق السنة فلا تحويل للمبلغ
2- إنجاز وصل بمبلغ 200دج في البند 413 ( بواسطة الخزينة لأن الدفع تم بواسطة الخزينة لمبلغ 5200دج والفرق هو الذي ننجز له وصل ) ونسجل في سجل حالة التقارب 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde أما التسجيل في حالة التقارب السنوية نسجل كما ذكرت 5200 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde.

*الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ودفع الشيك ؟؟؟؟؟
السؤال كيف نصحح الحوالة في السجلات في حالة غلق السنة المالية ؟؟؟؟؟؟ حالة التقارب السنوية ؟؟؟؟؟؟؟
ج2 بعد غلق السنة نترك السجلات كما هي ولا نشطر حتى نحافظ على نظافة السجلات نفس الحل السابق أترك حتى تستلم الكشف الشهري وعالجه بنفس الأسلوب

عدد المساهمات : 81 تاريخ التسجيل : 29/12/2014

**الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ودفع الشيك ؟؟؟؟؟
كيف يصحح الحوالة في السجلات مع أن مبلغ الصك صحيح ولم يدفعه بعد؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟ حالة التقارب السنوية كيف ؟؟؟؟؟؟
الجواب : عذرا زميلي ظننت أن مبلغ الحوالة هو الصحيح عند إستلامك الكشف الشهري سيحسم مبلغ 5000دج
1- تحويل مبلغ 200دج من البند الذي تم التسديد منه إلى البند 413 في حالة عدم غلق السنة أما إذا تم غلق السنة فلا تحويل للمبلغ
2- إنجاز وصل بمبلغ 200دج في البند 413 ( بواسطة الخزينة لأن الدفع تم بواسطة الخزينة لمبلغ 5200دج والفرق هو الذي ننجز له وصل ) ونسجل في سجل حالة التقارب 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde أما التسجيل في حالة التقارب السنوية نسجل كما ذكرت 5200 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde.

*هل تقصد بأن في حال كانت الحوالة خاطئة أي مسجلة بمبلغ زائد أن نقوم بتحويل المبلغ الزائد عن الحوالة من البند المسجل فيه خطأ إلى البند 413 بواسطة +/- بعد غلق السنة المالية فقط ؟؟؟؟؟؟

*ماذا تقصد أستاذي الغريب : الدفع تم بواسطة الخزينة لمبلغ 5200.دج . فمبلغ الصك صحيح 5000 دج ؟؟؟؟؟؟
2- إنجاز وصل بمبلغ 200دج في البند 413 ( بواسطة الخزينة لأن الدفع تم بواسطة الخزينة لمبلغ 5200دج والفرق هو الذي ننجز له وصل ) ونسجل في سجل حالة التقارب 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde أما التسجيل في حالة التقارب السنوية نسجل كما ذكرت 5200 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde.

ابو اسحاق المهلهل كتب:: **الحوالة ب: 5200.00 والشيك 5000.00 مع العلم أن مبلغ الشيك هو الصحيح وأنه أنجز الصندوق ودفع الشيك ؟؟؟؟؟
كيف يصحح الحوالة في السجلات مع أن مبلغ الصك صحيح ولم يدفعه بعد؟؟؟؟؟؟؟؟؟؟ حالة التقارب السنوية كيف ؟؟؟؟؟؟
الجواب : عذرا زميلي ظننت أن مبلغ الحوالة هو الصحيح عند إستلامك الكشف الشهري سيحسم مبلغ 5000دج
1- تحويل مبلغ 200دج من البند الذي تم التسديد منه إلى البند 413 في حالة عدم غلق السنة أما إذا تم غلق السنة فلا تحويل للمبلغ
2- إنجاز وصل بمبلغ 200دج في البند 413 ( بواسطة الخزينة لأن الدفع تم بواسطة الخزينة لمبلغ 5200دج والفرق هو الذي ننجز له وصل ) ونسجل في سجل حالة التقارب 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde أما التسجيل في حالة التقارب السنوية نسجل كما ذكرت 5200 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde.

- إذا تم غلق السجلات في 31/12 لا نقوم بتحويل المبلغ المدفوع بدون حق أما إذا لم يتم غلق السنة نقوم بتحويل المبلغ من ......وإلى البند 413

*هل تقصد بأن في حال كانت الحوالة خاطئة أي مسجلة بمبلغ زائد أن نقوم بتحويل المبلغ الزائد عن الحوالة من البند المسجل فيه خطأ إلى البند 413 بواسطة +/- بعد غلق السنة المالية فقط ؟؟؟؟؟؟

- إذا تم غلق السجلات في 31/12 لا نقوم بتحويل المبلغ المدفوع بدون حق أما إذا لم يتم غلق السنة نقوم بتحويل المبلغ من ......وإلى البند 413

*ماذا تقصد أستاذي الغريب : الدفع تم بواسطة الخزينة لمبلغ 5200.دج . فمبلغ الصك صحيح 5000 دج ؟؟؟؟؟؟
2- إنجاز وصل بمبلغ 200دج في البند 413 ( بواسطة الخزينة لأن الدفع تم بواسطة الخزينة لمبلغ 5200دج والفرق هو الذي ننجز له وصل ) ونسجل في سجل حالة التقارب 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde أما التسجيل في حالة التقارب السنوية نسجل كما ذكرت 5200 5200.00 في عمود dépenses a ajouter au solde.

عدد المساهمات : 81 تاريخ التسجيل : 29/12/2014

شكرا أستاذي الغريب .كنت أقصد في تدخلي الاخير أنه إذا كان لديك تجاوز على مستوى السجلات المحاسبية بمبلغ قدره 200.00 زائد عن الحوالة وليس الصك وقد تم غلق السنة المالية كيف نعالج هذا التجاوز في السجلات في السنة المالية الجديدة وليس الصك ؟؟؟؟؟؟؟

حالة التقارب مع الخزينة تتماشى وتسوية الوضعية المالية أو معالج الخطأ

في حالة عدم غلق السنة المالية :

* في حال كانت الحوالة مسجلة في السجلات المحاسبية بمبلغ : 700.00 لكن الصك دفع بمبلغ 1000.00 مع العلم أن مبلغ الصك هو الصحيح ؟؟؟ حالة التقارب السنوية ؟؟

الجواب : عليك بإنجاز حوالة تكميلية للفرق أي 300دج أما تسجيلها في حالة التقارب السنوية إذا ظهر المبلغ قبل 31/12 في الكشف الشهري سيحذف المبلغ 1000دج من حالة التقارب أما إذا لم يظهر في الكشف الشهري ل 12/31 نسجله في عمود dépenses à ajouter au solde .

------------------------------------------------------------------------------------------------
في حال أغلقت السنة المالية :

* في حال كانت الحوالة مسجلة في السجلات المحاسبية بمبلغ: 700.00 لكن الصك دفع بمبلغ 1000.00 مع العلم أن مبلغ الصك هو الصحيح ؟؟؟ حالة التقارب السنوية ؟؟

الجواب : التسجيل في حالة التقارب مع الخزينة : إذا ظهر المبلغ في الكشف الشهري قبل 12/31 نحذف مبلغ 700دج من حالة التقارب ونبقي مبلغ 300دج في عمود dépenses à déduire au solde أما إذا لم يظهر مبلغ 1000دج الكشف الشهري نسجل 700دج في عمود dépenses à ajouter au solde ونسجل 300دج في عمود dépenses à déduire au solde .

*في حال كان مبلغ الحوالة : 700.00 وانه دفع الصك ب: 1000.00 مع العلم ان مبلغ الحوالة هو الصحيح ولم ينجز الصندوق بعد ؟؟؟؟؟ كيف ينجز حساباته دون تعطيل أي هل يسجل الحوالة أم لا أم ينتظر الصك . حالة التقارب السنوية ؟؟؟

الجواب : ينجز حوالة بمبلغ 700دج في بندها الأصلي وينجز حوالة ثاني بمبلغ 300دج في البند 413 أما تسجيلها في حالة التقارب لهذا الصندوق سيظهر مبلغ 1000دج في عمود dépenses à ajouter au solde.

* في حال كانت الحوالة ب : 700.00 ودفع الصك ب: 500.00 أي بالنقصان مع العلم مبلغ الحوالة صحيح ولم ينجز الصندوق بعد ؟؟؟؟؟ كيف ينجز حساباته دون تعطيل .ثم حالة التقارب السنوية ؟؟؟؟

الجواب : ننجز حوالة بمبلغ 700دج ونضيف صك ثاني بمبلغ 200 دج مع الإشارة في حالة التقارب إلى صكين برقمين مختلفين

*في حال تم دفع مبلغ زائد للمون مثلا 500.00 هل نستطيع فوترة المبلغ الزائد هذا كون الصك قد تم دفعه للخزينة ؟؟؟؟؟؟
الجواب : يمكن ذلك ويمكن إضافة حوالة ثانية بالمبلغ الزائد في البند 413 وتحصيله فيما بعد بواسطة وصل 413 إذا لم يتم غلق السنة أو في 416 إذا تم غلق السنة ولم يتم تحصيله .

* عند الدفع المبالغ بالنقصان هل يفضل إستعمال الباب 512 كون الباب 413 خاص بالمبالغ التي دفعت بالزيادة ؟؟؟؟؟؟ أعتبر هذه قاعدة أم ماذا ؟؟؟؟
الجواب : نعم يمكن إستعمال حساب 512 في هذه الحالة وهذا عندما يظهر المبلغ في الكشف الشهري بالنقصان عليك بإنجاز وصل في حساب 512 مداخيل قبل فقط .recettes avant

*متى نستعمل عملية الترتيب +/- أي في حالات المبالغ الصغيرة أم الكبيرة . أثناء إستعمال هذه الطريقة هل تمس عمود البند المعني مثلا 251 أم تشمل عمود داخل الميزانية كذالك وعمود من 01/01/؟؟؟ أم ماذا ؟؟؟؟؟؟؟

الجواب : العملية التحويلية déclassement تستعمل في المبالغ الصغيرة والكبيرة ونستعملها عندما لا يوجد نفس البند في المداخيل والمصاريف مثلا 251 لا يوجد هذا البند في الماخيل وأثناء إستعمال هذه الطريقة عملية التحويل من الميزانية إلى الميزانية أو من خارج خارج الميزانية إلى خارج الميزانية يمس التحويل العمود المعني بالتحول فقط .أما إذا كان التحويل من الميزانية إلى خارج الميزانية والعكس صحيح يمس التحويل مبلغ الميزانية وخارج الميزانية والبند المعني كذلك أما العمود من 01/01 لا يمس لأن هو مجموع المصاريف أو المداخيل وقد تم جمعه .

*متى نستعمل طريقة العملية الترتيبية حوالة ووصل هل في حالة المبالغ الصغيرة أم الكبيرة ؟؟؟؟ وهل تمس عمود الباب المعني فقط أم عمود داخل الميزانية وعمود من 01/01/ كذالك ؟؟؟؟؟
الجواب أما العملية الترتبية opération d'ordre وتكون بواسطة حوالة ووصل في نفس اليوم نستعملها في المبالغ الصغيرة والكبيرة مثلا من البند 121 و 133(مصاريف ) إلى البند 211 التغذية ( مداخيل ) - من البند 417 إلى البند 141 - من حساب 511 و 512 إلى البند 417 تطهير خارج الميزانية .وهلم جر .أما عمود من 01/01 لا يمس .

*عند تحويل مبلغ جزئي déclassement partiel . نستعمل عملية الترتيب +/- .,أم طريقة العملية الترتيبية حوالة ووصل أفضل ؟؟؟؟؟؟
الجواب : العملية الترتبية تتطلب حوالة ووصل أما العملية التحويلية لا تتطلب حوالة ووصل بل نستعملية الإشارتين (+ و -) فقط . أما في حالة تحويل جزء من المصاريف من البند إلى بند نستعمل (- و + ) أما إستعمال جزء من المبلغ الخاص ب 417 نستعمل وصل وحوالة وكذا بالنسبة للبندين 121 و 133 كما ذكرت سابقا .

*قاعدة لا يلغى وصل إلا بحوالة ولا حوالة إلا بوصل هل تستعمل هذه القاعذة للمبالغ الكلية فقط أم للمبالغ الجزئية كذالك في حالات الاخطاء المحاسبية أقصد بالكلية هنا مبلغ الحوالة ككل ومبلغ الوصل ككل أم نستطيع كذالك إلغاء جزء من مبلغ حوالة وكذا جزء من مبلغ وصل بهذه الطريقة كذالك ؟؟؟؟؟؟
الجواب : يمكن إلغاء جزء من المبلغ أو كل المبلغ وهذه ليست قاعدة غامة فلكل حالة تسوية خاصة بها قد تختلف عن أختها لذا لا تأخذ كل ما قلته قاعدة عامة تستعملها في كل التسويات مثلا تسوية ما تحتاج لعدة عمليات وهذه التسوية تقوم بها لجنة مكلفة بذلك من طرف المديرية لتسوية وضعية مالية في مؤسسة ما .

أما البقية غذا بحول الله إن كان في العمر بقية

*كيف نستطيع إلغاء مبلغ كلي لحوالة سجلت خطأ في سجل المصاريف أو أنها سجلت في غير البند المعني لها مثلا عوضا في 251 سجلت في 244 حيث أنجز الصندوق ؟؟؟؟

الجواب : نلغي حوالة بتحويلها للبند 413 ( - +) ثم نقوم بإنجاز وصل في البند 413 أما تسجيل حوالة في غير بندها نقوم بعملية تحويل déclassement mandat N بإستعمال الإشارتين (- ، +) نقوم بطرح مبلغ الحوالة من البند الذي سجلت فيه ونضيفها للبند المراد تسجيلها فيه

*عند وجود خطأ محاسبي سواءا على مستوى المؤسسة او على مستوى الخزينة ما هو الفرق في حال عبر الصك قبل 12/31/؟؟؟ أو بعد 12/31/؟؟؟
السؤال غير واضح وغير مفهوم

*عند إسترجاع مبلغ زائد من الممون وتسجيله في 413 ماهي الاوراق الثبوتية التي توضع في حوالة الدفع التصحيحية ؟؟؟؟؟

الجواب : الأوراق الثبتية التي توضع داخل الحوالة ETAT DE PAIEMENT أي بيان الدفع يمضى من طرف المدير والمقتصد زائد الوصل الذي الذي تم تحصيل المبلغ به زائد نسخة من حوالة الدفع التي وقع فيها الخطأ زائد نسخة من فاتورة هذه الحوالة

* كنت قد طرحت سؤالا حول مصير المبالغ التي تم تسجيلها في البند 413 هل تصرف منه مباشرة ام تترك لتسقط في الفوائض أم ماذا خصزصا إذا كانت هذه المبالغ كبيرة وتؤثر على الاعتماد المفتوح ؟؟؟؟؟ لكن لم أفهم جوابه أنذاك .

الجواب : لا يمكن صرفها وفي غالب الإحيان هي مبالغ معدومة ( لوطرحت مصاريف البند 413 من مداخيله ستجد صفر في أغلب الإحيان وهي لا تؤثر على الإعتماد المفتوح في الميزانية

* في حال تم دفع مبلغ للممون الخطأ عوض الحقيقي مثلا 4000.00 ولم يتم غلق الصندوق بعد مالحل ؟؟؟
الجواب : إذا تم دفع مبلغ عن طريق الخطأ غير مستحق للمون عليك بإنجاز حوالتين واحدة حسب الفاتورة وتسجيلها في بندها أما الثانية تسجل في البند 413 وهي خاصة بالفرق المدفوع دون حق في إنتظار حسم المبلغ من مستحقات الممون اللاحقة أو مطالبته بتسديد الفرق نقدا .

*كنت قد طرحت سؤالا وجدته أستاذي الغريب عن دفع مبلغ زائد ب :4.00 ل MAS خارج الميزانية رغم عدم إنجاز الصندوق ثم أجاب الاخ الباهي بالحل الاتي :

ج 1} المبلغ الزائد يدون في اعلى حالة المقاربة ولا اسجله في محاسبة المؤسسة
وفي السنة الموالية انجز الحوالة بالمبلغ المستحق واخرج الصك بالمبلغ الموافق للحوالة منقوصا منه المبلغ المدفوع بالزيادة في السنة الماضية

السؤال : هنا حسب جوابه هل انه أجل مبلغ الحوالة للسنة المقبلة أم ماذا ثم عن أي صك يتكلم في حين أنه قد تم دفع صك بمبلغ زائد مسبقا في العام الماضي ؟؟؟؟؟؟؟

قبل الإجابة عن السؤال هناك محاسبتين محاسبة ( محاسبة المقتصد ومحاسبة الخزينة والفرق بين المحاسبتين هو حالة التقارب مع الخزينة .
المداخيل والمصاريف التي قام بها المقتصد ولم تنفذ لدى الخزينة تسجل في أسفل حالة التقارب للخزينة إذا كانت نفقات تسجل في عمود Dépenses à ajouter au solde de l'etablissement وإن كانت مداخيل تسجل في عمود recettes à déduire au solde .

وهناك محاسبة لدى الخزينة وتتمثل في المداخيل والمصاريف التي صبها في حساب المؤسسة ومصاريف تم حسمها من رصيد المؤسسة لدى الخزينة والمقتصد لم يسجلها في محاسبة المؤسسة أي في السجلات المحاسبية تسجل في أعلى حالة التقارب للخزينة إذا كانت نفقات تسجل في عمود Dépenses à déduire au solde de l'etablissement وإن كانت مداخيل تسجل في عمود recettes à ajouter au solde والمداخيل والمصاريف المسجلة لدى الخزينة وبم تسجل لدى المقتصد يتكفل بتسجيلها بعد غلق السنة المالية أي في السنة الموالية
الجواب : جواب الزميل الباهي صحيح شريطة أن لا يكون حساب 513 بالسالب ولكنك لم تفهمه فالزميل لم ينجز حوالة بمبلغ 4 دج وإكتفى بتسجيل هذا المبلغ في أعلى حالة التقارب ريثما غلث السنة ، أما في السنة الموالية سيقوم بتسديد إشتراكات التلاميذ ل mas هنا يقوم بحسم مبلغ 4دج من مستحقات هذه الهيئة ويدفع المستحقات المتبقية .
جواب الزميل الباهي صعب بالنسبة للزملاء الجدد لأنه يتطلب معرقة كيفية المعاملة في هذه الحالة مع حالة التقارب هناك بعض التقنيات قد يجهلها الجدد لأنها تتطلب عملية ترتبية للمبلغ 4 دج أي إنجاز وصل وحوالة لذا أقترح طريقة سهلة لمعالجة مثل هذه الحالات التي تكون في خارج الميزلنية .
وإليك الجواب : إذا أخطأ المقتصد وسدد مثلا مبلغ زائد لهيئة MAS ينجز حوالتين مختلفتين واحدة في حساب 513 بالمبلغ المستحق فعلا والحوالة الثانية تنجز في البند 413 بمبلغ الفرق أي 4 دج ومجموع المبلغين يسجل في حالة التقارب أي بمبلغ الصك في عمود Dépenses à ajouter au solde وفي السنة الدراسية المقبلة نقوم بتسديد مستحقات هذه الهيئة فنقوم بحسم المبلغ المدفوع دون حق أم الباقي فندفعه للهيئة وفي نفس الوقت نقوم بإنجاز وصل في البند 416 بمبلغ 4 دج .

عدد المساهمات : 81 تاريخ التسجيل : 29/12/2014

جزاك الله كل خير وبارك الله فيك أستاذي الغريب سلمت أنامل يديك شكـــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــرا .

معذرة وأستسمحك عن كثرة الاسئلة .في مجال النفقات والله لحاجة فقط حيث رأيت ان الاخطاء المحاسبية تكون في هذا الباب غالبا .

العفو أخي أبو إسحاق عن التأخر في الإجابة عن الأسئلة

» حالة التقارب اليومية و السنوية
» حالة التقارب اليومية و السنوية
» إعداد حالة التقارب في حالة وجود اموال سائلة في صندوق المؤسسة
» حالة التقارب
» ** استفسار حول حالة التقارب **