1. دفتر الوصلات
LE QUITTANCIER
أ- نبدأ أولا بترقيم الأوراق في العادة يحتوي دفتر الوصلات على 75 ورقة و 300 وصل.
ب- يقدم الدفتر لرئيس المؤسسة بغية التأشير على الصفحة الأولى و الأخيرة.
ت- يجب إحاطة طريقة الدفع بدائرة : (بريد – خزينة – نقدا - عملية ترتيب) و شطب الباقي.
ث- يجب تقديم أكبر قدر من التوضيحات: (عدد الوجبات, السعر, المبلغ..المادة ..الخ).
ج- في حالة التحصيل بعملية ترتيبية يجب إحاطة الوصل بدائرة.
ح- لا يملأ الوصل إلا بعد التأكد من تحصيل المبلغ و هذا بغية تفادي إلغاء الوصل.
خ- بعد تدوين الوصل يتم تسجيل مبلغه بالعمود الأيسر الخاص بمداخيل اليوم
د- و كذا المبلغ الإجمالي للمداخيل من 01/01 إلى اليوم.
ذ- يجب أن يكون الترقيم منتظم و متسلسل لتفادي أخطاء الترقيم.
في حالة انجاز وصل بعملية ترتيبية يجب أن تدرج النسخة
الأصلية بحوالة الدفع.
دفتر الوصولات يستعمل داخل السنة المالية , يعني يتم تجدده في
كل سنة مالية .
----------------------------------------------------
----------------------------------------------------
مصنف الإيرادات
SOMMIER DES RECETTES
أ- تملأ الصفحة الأولى و تقدم لرئيس المؤسسة لغرض التأشير عليها.
ب- يجب ترقيم الصفحات من رقم 01 إلى ... و تأشير الصفحة الأولى و الأخيرة.
ت- تسجل بكل دقة و أمانة كافة محتويات دفتر الوصلات.
ث- توقف المجاميع عند نهاية كل شهر و نهاية كل صفحة بالأرقام.
ج- توقف المجاميع عند نهاية كل ثلاثي بالأرقام و الحروف و تأشر من طرف رئيس المؤسسة و المسير المالي.
ح- لا تنسى أن تراجع و تتحقق من النتائج في نهاية كل شهر و صفحة والفصل
لذا يجب أن يساوي المبلغ الإجمالي للمداخيل مجموع العمودين :
• مبالغ السنة المالية الحالية + مبالغ حسابات خارج الميزانية = المبلغ الإجمالي للمداخيل إلى يومنا هذا.
• عمود السنة المالية الحالية = مجموع مداخيل الميزانية.
• عمود حسابات خارج الميزانية = مجموع مداخيل حسابات خارج الميزانية.
خ- عندما نلجأ إلى عملية إعادة ترتيب وصل أو عدة وصلات وقع خطأ في تصنيفها يجب إعادة الترتيب وصل بوصل و لا نقوم بإعادة الترتيب الجماعي الخال من التوضيحات.
إن عمليات الترتيب و إعادة الترتيب يجب أن تكون مشخصة و فردية.
د- في حالة حدوث خطأ بتسجيل الأرقام يستلزم شطب المبلغ بالأحمر و إعادة كتابة المبلغ الصحيح بالأحمر أعلاه.
ذ- عند توقيف الصندوق اليومي يجب توقيف مجموع مداخيل اليوم و مجموع المداخيل من 01/01 إلى يومنا هذا,و الذي يجب أن يساوي المجاميع المسجلة بدفتر الوصلات.
ر- عند نهاية كل ثلاثي و السنة المالية يتم وقف مصنف المداخيل بالأرقام و الحروف و يؤشر من طرف رئيس المؤسسة و المسير المالي.
ز- إن مجموع كل بند من الميزانية يجب أن يتوافق بكل أمانة و المبالغ المسجلة بسجل الحسابات المفتوحة لدى الخزينة و الغير و كذا سجل حسابات خارج الميزانية.
س- إن مصنف المداخيل يستعمل لعدة سنوات مالية عكس دفتر الوصلات,حيث يمكن استعمال دفتر واحد أو أكثر لسنة مالية واحدة حسب حجم المؤسسة.إن الوصلات المتبقية و الغير مستعملة عند قفل السنة المالية تشطب باللون الأحمر بخط مائل.
هام جدا : يمنع المحو أو استعمال المصحح.
Ne pas utiliser la gomme ou le correcteur
--------------------------------------------------------
--------------------------------------------------------
3- ورقة الاستهلاك اليومية
Feuille de Consommation Journaliére
أ- تمكن من مراقبة المخزون بالمكان و بالوثائق.
ب- إن المكلف بالمصاريف ملزم بمراجعة و مراقبة المخزون المسجل بورقة الاستهلاك اليومي و الموجود فعلا بالمخازن.
ت- يجب على المسير المالي مراقبة محتوى المخازن مرة في الشهر على الأقل.
ث- تفادي تراكم التأخر في انجاز أوراق الاستهلاك اليومي.
ج- يجب ترتيب الأوراق زمنيا يوم بعد يوم خلال كل شهر.
ح- تكليف المصالح ألاقتصادية بانجاز وراقة الاستهلاك اليومي .
خ- تنجز على أساس كشف حركة المخزون اليومي الممضى
من طرف المخزني و الطباخ وترفق مع هذه الوثيقة وسند
الاستلام للبضائع أو الخضر .
4- سجل الممونين
Registre des Fournisseurs.
أ- وثيقة أساسية تمكن من مراقبة مذكرات و فاتورات المشتريات.
ب- يمسك بواسطة سندات الطلب و خاصة سندات الاستلام التي تمكن من مراقبة النوعية و الكمية المطلوبة من المواد و الوسائل.
ت- بعد الانتهاء من مراقبة الفاتورات و تسديد المبلغ و تسجيله بالصندوق اليومي,يجب تسجيل المبلغ المسدد بالأحمر بسجل الممونين مع ذكر مراجع الدفع و التسديد (رقم حوالة الدفع,التاريخ,المبلغ و طريقة التسديد)
----------------------------------------------------
----------------------------------------------------
5- أوراق الالتزام
Fiches D’engagements
أ- يجب فتح لكل فقرة ورقة و لا تفتح بالمادة وأنا أفضل فتحه بالبنود .
ب- تفتح مباشرتا /سنويا بعد المصادقة على الميزانية .
ت- نفتح على مستوى رئيس المؤسسة و المسير المالي .
ث- نستند على سند الطلب و الحوالة في تسيير البطاقة.
ج- يتم تسجيل حوالات الدفع المسددة حسب التواتر الزمني بالصندوق اليومي و ذلك حسب تصنيفها بالميزانية.
الرصيد المتوفر يظهر و يمكننا من متابعة تنفيذ الميزانية.
إن ضرورة مسك أوراق الالتزام مهم للآمر بالصرف و المسير المالي.
----------------------------------------------------
----------------------------------------------------
6- دفتر سندات الطلب
Carnet de Bons de commande
أ- يفتح بحكم السنة المالية .
ب- عند نهاية انجاز الطلب بالورقة يجب غلق عند نهاية آخر مادة و شطب بسطر منحرف.
ت- إن سند الطلب يعادل الالتزام بالمصاريف.
ث- يجب أن يحتوي على تأشيرة رئيس المؤسسة بصفته
أمر بالصرف و المسير المالي بصفته المراقب المالي للمصاريف الملتزمة.
ج- يستلزم فتح ثلاث دفاتر لسندات الطلب : (التسيير العام – التغذية –
التعليم التقني)
ينجز سند الطلب على 03 نسخ , نسخة تبقى في المؤسسة
و نسختين إلى الممون على أساس استرجاع نسخة مصادق
عليها الممون و تدرج في الحوالة.
----------------------------------------------------
----------------------------------------------------
7- حوالات الدفع و الفاتورات
Mandat de paiement
أ- يجب مراجعة و مراقبة المذكرات و الفاتورات مع سجل الممونين قبل انجاز حوالات الدفع و تسديدها.
ب- مراقبة المبالغ المسجلة بالفاتورة عموديا و أفقيا.
ت- عند ملاحظة أخطاء بالفاتورة يجب إرجاعها إلى الممون لتصحيح الأخطاء التي تشوبها.
إن الفاتورة لا يجوز أن تحتوي على زيادة أو تضخيم بالحبر أو تشطيب و لا تصحيح تاريخ.
ث- التأكد من احتواء الفاتورة على : رقم السجل التجاري – رقم التسجيل الجبائي – رقم الحساب البنكي.
ج- بعد التدقيق في مراقبة و مراجعة الفاتورات,يجب تسجيل المراجع الضرورية لإنجاز حوالة الدفع :
السنة المالية – الفصل –المادة – المبلغ للأمر بالصرف باللأرقام و الحروف – موضوع المصاريف.
ح- يجب تدوين في الخانة المخصصة للوثائق الثبوتية : رقم و تاريخ الفاتورة – رقم و تاريخ سند الطلب.
خ- هام جدا : تسجيل العدد الإجمالي لكل الوثائق الثبوتية الموجودة
بحوالة الدفع.
د- تسجيل مراجع صك الدفع و تاريخه عند الإمضاء .
ذ- وظيفة الحوالة تسمح بالآمر بالصرف و تثبت التسديد.
ر- يدرج داخل الحوالة نسختين من الفاتورة و نسخة من سند
الطلب مؤشر عليها من طرف الممون و كل وثائق اخرى
ثبوتية ( قوائم –شهادات –كشوف .......)
----------------------------------------------------
----------------------------------------------------
8- جدول الحوالات المدفوعة
Bordereau des mandats acquittés
أ- يجب فتح جدول لكل مادة و لا يفتح بالفقرة.
ب- الشروع بتبويب مختلف الفقرات داخل الجدول .
ت- انجاز نسختين : الأصلية و النسخة الثانية.
ث- تسجيل الاعتماد المفتوح بالأحمر بالمادة و لكل فقرة.
ج- توقف المجاميع نهاية كل ثلاثي مع التأكد من مطابقتها لمصنف المصاريف.
ح- يراقب شهريا من طرف رئيس المؤسسة و يقف فصليا
بالأرقام مع إمضاء رئيس المؤسسة و المسير المالي .
ضروري احترام تسلسل التسجيل الموجود بمصنف المصاريف.
----------------------------------------------------
----------------------------------------------------
9- سجل الحقوق المثبتة على العائلات.
Registre des droits constatés sur familles
أ- يتم فتح سجل الحقوق المثبتة على العائلات لكل سنة دراسية.
ب- يبدأ بتسجيل تلاميذ الأقسام العليا طبقا لحالة حضور التلاميذ يوم 01 أكتوبر من كل سنة دراسية :
• التعليم الثانوي : س3 – س2 – س1
• التعليم المتوسط: س4 - س3 – س2 – س1
ت- يملأ السجل وفق المبدأ القانوني "كل ثلاثي شرع فيه فهو مستحق كاملا"Tout trimestre commencé est du en entier
ث- إن الحالات الشهرية لحضور التلاميذ تستغل من أجل المقاربة مع التعداد الموجود بالسجل و التحقق من استلام كافة وثائق الدخول و خروج التلاميذ.
ج- يجب أن تحتوي وثيقة دخول الأولى على الرقم الذي يأتي مباشرة بعد الرقم الأخير المسجل بحالة حضور التلاميذ يوم 01 أكتوبر.
ح- إن وثيقة خروج أول تلميذ تحتوي على الرقم 01.
خ- يجب ترتيب أوراق خروج و دخول التلاميذ زمنيا.
د- يجب تفادي الديون على العائلات مهما كانت الأسباب.
ذ- عند نهاية كل ثلاثي يجب انجاز الخلاصة الثلاثية لكل صفة و لا ننسى الخلاصة العامة.
ر- إن مجموع المداخيل المحصلة على العائلات يجب أن تعادل المجموع المسجل بالبند 211 بمصنف المداخيل.
ز- يوقف هذا السجل فصليا و يأشر من طرف رئيس المؤسسة.
س- السجل الوحيد , الذي يفتح بحكم السنة الدراسية .
ش-
10- بطاقيات المنح-Fichiers des Bourses
أ- تمسك و ترتب البطاقات أبجديا لتسهيل إنجاز حالة تسديد المنح.
ب- عند نهاية السنة الدراسية يستلزم سحب بطاقات التلاميذ الراسبين و المفصولين و الناجحين بالباكالوريا و إدراج البطاقات الجديدة.
----------------------------------------------------
----------------------------------------------------
11- سجل الصندوق اليومي
Registre de caisse journalière
أ- السهر على دورية و حسن انجاز الصندوق اليومي.
ب- مطابقة المداخيل المسجلة بالصندوق مع دفتر الوصلات.
ت- مراقبة المداخيل السابقة لصندوق اليوم.
ث- توضيح طريقة الدفع الخاصة بكل حوالة دفع.
ج- في حالة حركة أموال يجب توضيح طبيعة الحركة المالية المنجزة فعلا مع تسجيل المرجع و الإثبات.
ح- بعد الانتهاء من تسجيل الصندوق اليومي يجب إنجاز حالة المقاربة لحساب الخزينة بالوثيقة الرسمية.
خ- يجب ملأ جدول حركة الأموال إجباريا.
د- انجاز تفصيل الأموال النقدية.
ذ- لا تقبل إلا تسبيقات الصندوق المرخص بها قانونا.
ر- يجب تفادي الاحتفاظ على مبالغ كبيرة بالصندوق المصفح .
ز- في حالة تقديم تسبيقات يستلزم المحافظة على الوثائق الثبوتية الممضاة من طرف المعنيين,رئيس المؤسسة و المحاسب.
س- يراقب رئيس المؤسسة دوريا سجل الصندوق و يؤشر عليه بانتظام.
ش- عند نهاية كل شهر يجب التأكد من مطابقة المجاميع مع الدفتر
التفصيلي لصندوق .
----------------------------------------------------
----------------------------------------------------
12- دفتر حساب الخزينة
Carnet du compte courant Trésor
أ- يجب أن يرقم و يؤشر من طرف أمين الخزينة الولائية.
ب- المراقبة بانتظام و التحقق من الرصيد المتوفر بالخزينة و المسجل بالمؤسسة.
ت- تدوين أكبر قدر ممكن من المعلومات الخاصة بإسم المدين – التاريخ – و رقم صك التحويل.
ث- انجاز حالة التقارب للحساب لكل صندوق يومي.
ج- تفادي الإكثار من الصكوك.
ح- انجاز حالة التقارب لكل صندوق على أساس الكشف الشهري للحساب.
خ- توقيف الدفتر سنويا بلأرقام و الحروف ومراقبته من طرف
أمين خزينة الولاية .
----------------------------------------------------
----------------------------------------------------
16- سجل حسابات خارج الميزانية.
Registre des services hors -budget
أ- إن الأرصدة المسجلة إلى غاية 31/12 يجب أن تشخص حسب كل عملية مع إعطاء المعلومات الضرورية.
ب- إن حسابات خارج الميزانية لا يمكنها إطلاقا أن تظهر رصيدا سلبي.
ت- لا يمكن في أي حال من الأحوال أن تستعمل أرصدة الحسابات خارج الميزانية لتمويل ميزانية التسيير.
ث- إن مصالح خارج الميزانية لها صفة الأموال العمومية و لا يمكن في أية حال من الأحوال الاستهانة بها خلال التسيير.
ج- إن مصالح خارج الميزانية تخضع لقوانين المحاسبة العمومية.
ح- يوقف السجل فصليا من طرف رئيس المؤسسة و المسير المالي.
خ- يستعمل السجل لعدة سنوات مالية .
يسمح بتوقيف الحساب المالي في نهاية السنة المالية.
موضوع: مذكرة أو مساعدة في سجلات النفقات من فضلكم 
الإثنين 17 أكتوبر 2016, 12:19
